Kita-Kosten und Steuerabzug pro Kanton
Kosten für die Betreuung der Kinder durch Dritte (Kita, Krippe, Tagesfamilie, Hort, Tagesschule) können bis zum 14. Geburtstag des Kindes vom Einkommen abgezogen werden, wenn sie wegen Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder Erwerbsunfähigkeit anfallen. Bei der direkten Bundessteuer sind es höchstens CHF 25’800 pro Kind und Jahr (Steuerperiode 2025). Jeder Kanton legt sein eigenes Maximum fest: am höchsten ist es in St. Gallen (CHF 26’700), am tiefsten in Schwyz (CHF 6’000). 6 Kantone erlauben mindestens so viel wie der Bund.
Zusätzlich gewähren Zug (CHF 12’200), Luzern (CHF 2’000), Wallis (CHF 3’130), Nidwalden (CHF 3’100) einen Abzug für Kinder, die von den Eltern selbst betreut werden.
Abzug für Kinderbetreuungskosten 2025
| Kanton | Maximalabzug pro Kind (CHF) | Bedingungen laut Kanton |
|---|---|---|
| Bund (direkte Bundessteuer) | 25’800 | Für jedes fremd betreute Kind bis zur Vollendung des 14. Altersjahres die nachgewiesenen Kosten bis zum Maximalbetrag. |
| St. Gallen | 26’700 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren, wenn die gemeinsam steuerpflichtigen Eltern berufstätig sind oder einer der beiden dauernd arbeitsunfähig ist oder die allein erziehende steuerpflichtige Person berufstätig oder dauernd arbeitsunfähig ist. |
| Genf | 26’320 | Pour chaque enfant de moins de 14 ans, vivant dans le même ménage que le contribuable assurant son entretien, dont la garde est assurée par un tiers si les frais de garde, documentés, ont un lien de causalité direct avec l’activité lucrative, la formation ou l’incapacité de gain du contribuable. |
| Tessin | 26’200 | Les frais de garde documentés par enfant dont la garde est assurée par un tiers sont déductibles du revenu si l’enfant a moins de 14 ans et vit dans le même ménage que le contribuable assurant son entretien et si les frais de garde ont un lien de causalité direct avec l’activité lucrative, la formation ou l’incapacité de gain du contribuable. |
| Basel-Stadt | 26’000 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. |
| Glarus | 25’800 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. |
| Uri | 25’800 | Für jedes fremd betreute Kind bis zur Vollendung des 14. Altersjahres die nachgewiesenen Kosten bis zum Maximalbetrag. |
| Zug | 25’400 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14. Jahren die nachgewiesenen Kosten bis zum Maximalbetrag. (12'200 Fr. für jedes eigen betreute Kind unter 15. Jahren.) |
| Aargau | 25’000 | Für jedes fremd betreute Kind bis zur Vollendung des 14. Altersjahres die nachgewiesenen Kosten bis zum Maximalbetrag. |
| Appenzell Ausserrhoden | 25’000 | Für jedes Kind, das das 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat. |
| Solothurn | 25’000 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. |
| Zürich | 25’000 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. |
| Neuenburg | 20’400 | Pour chaque enfant de moins de 14 ans dont la garde est assurée par un tiers, correspondant au plus à la participation des représentants légaux aux coûts de l’accueil extrafamilial, telle que définie par la loi sur l’accueil des enfants (LAE). |
| Luzern | 20’000 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren die Kosten bis zum Maximalbetrag. Fremdbetreuungskosten infolge Erwerbsunfähigkeit sind unbegrenzt. (2'000 Fr. für jedes eigen betreute Kind.) |
| Appenzell Innerrhoden | 18’000 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. |
| Bern | 16’000 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. |
| Waadt | 15’200 | Pour chaque enfant dont la garde est assurée par un tiers, si l’enfant a moins de 14 ans et vit dans le même ménage que le contribuable assurant son entretien et si les frais de garde, documentés, ont un lien de causalité direct avec l’activité lucrative, la formation ou l’incapacité de gain du contribuable. |
| Freiburg | 12’000 | Par enfant dont la garde est assurée par un tiers, si l’enfant a moins de 14 ans et vit dans le même ménage que le contribuable assurant son entretien et si les frais de garde, documentés, ont un lien de causalité direct avec l’activité lucrative, la formation ou l’incapacité de gain du contribuable. |
| Graubünden | 10’900 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. Der Abzug kann auf zwei Steuerpflichtige aufgeteilt werden. |
| Jura | 10’600 | Pour chaque enfant de moins de 14 ans qui vit dans le même ménage que le contribuable assurant son entretien et si les frais de garde, documentés, ont un lien de causalité direct avec l’activité lucrative, la formation ou l’incapacité de gain du contribuable. |
| Thurgau | 10’100 | Für Kinder, die das 14. Altersjahr noch nicht vollendet haben: Pro Kind 75% der nachgewiesenen Kosten, max. bei Verhältnissen mit Vollzeitpensum. |
| Basel-Landschaft | 10’000 | Für jedes Kind, das das 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat. |
| Obwalden | 10’000 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. |
| Wallis | 10’000 | Les frais de garde par un tiers pour chaque enfant peuvent être déduits, si l’enfant vit dans le même ménage que le contribuable assurant son entretien et si les frais de garde, documentés, ont un lien de causalité direct avec l’activité lucrative, la formation ou l’incapacité de gain du contribuable. (3'130 fr. pour la garde de ses propres enfants. Ces déductions sont accordées si l’enfant a moins de 14 ans et ne peuvent être cumulées.) |
| Schaffhausen | 9’400 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. |
| Nidwalden | 8’100 | Für jedes fremd betreute Kind unter 14 Jahren. (3'100 Fr. für jedes eigen betreute Kind unter 14 Jahren.) |
| Schwyz | 6’000 | Für jedes Kind, das das 14. Altersjahr noch nicht vollendet hat und mit der steuerpflichtigen Person, die für seinen Unterhalt sorgt, im gleichen Haushalt lebt, soweit diese Kosten in direktem kausalem Zusammenhang mit der Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder Erwerbsunfähigkeit der steuerpflichtigen Person stehen. |
Bedingungen wie von der ESTV publiziert (in der Sprache des Kantons).
Kita-Preise selbst werden in der Schweiz nicht national erhoben: Tarife legen Gemeinden und Kitas fest, oft einkommensabhängig mit Subventionen. Fragen Sie die Wohngemeinde nach ihrem Tarif und allfälligen Betreuungsgutscheinen.
Kinderabzug pro Kanton 2025
Unabhängig von den Betreuungskosten gibt es den Kinderabzug: Beim Bund CHF 6’800 vom Einkommen für jedes minderjährige oder in Ausbildung stehende Kind, zusätzlich CHF 263 vom Steuerbetrag (Steuerperiode 2025). Die Kantone regeln ihn sehr unterschiedlich: nach Alter abgestuft, einkommensabhängig, als Abzug vom Steuerbetrag oder über einen Familienquotienten. Deshalb steht hier die Regel jedes Kantons im Wortlaut der ESTV.
| Kanton | Regel laut ESTV (Sprache des Kantons) |
|---|---|
| Bund (direkte Bundessteuer) | 6'800 Fr. für jedes minderjährige oder in Ausbildung stehende Kind. Zusätzlich zum Elterntarif Abzug von 263 Fr. vom Steuerbetrag pro Kind. 6'800 Fr. pour chaque enfant mineur ou en formation. En plus du barème parental, déduction de 263 fr. par enfant du montant de l’impôt. |
| Aargau | Abgestufter Abzug: - 9'300 Fr. bis zum vollendeten 14. Altersjahr; - 10'300 Fr. bis zum vollendeten 18. Altersjahr; - 12'400 Fr. für jedes volljährige Kind in Ausbildung. |
| Appenzell Ausserrhoden | Abgestufter Abzug: - 5'300 Fr. für jedes Kind bis zur Vollendung des 4. Altersjahres, - 7'400 Fr. für jedes Kind nach Vollendung des 4. Altersjahres bis zur Vollendung des 15. Altersjahres, - 11'600 Fr. für jedes Kind nach Vollendung des 15. Altersjahres bis zur Volljährigkeit, - 11'600 Fr. für jedes volljährige Kind in der beruflichen Ausbildung bis zur Vollendung des 26. Altersjahres. |
| Appenzell Innerrhoden | - 6'000 Fr. für das erste und zweite minderjährige oder in Ausbildung stehende Kind; - 8'000 Fr. für das dritte und jedes weitere Kind; zusätzlich - 8'000 Fr. pro Kind in schulischer oder beruflicher Ausbildung bei auswärtigem Aufenthalt oder wenn die Ausbildungskosten im Wesentlichen vom Steuerpflichtigen selbst bezahlt werden müssen. |
| Basel-Landschaft | 750 Fr. Abzug vom Einkommenssteuerbetrag für jedes minderjährige, erwerbsunfähige oder in beruflicher Ausbildung stehende Kind, das mit dem Steuerpflichtigen in häuslicher Gemeinschaft lebt. |
| Basel-Stadt | 9'000 Fr. für jedes minderjährige, erwerbsunfähige oder in Ausbildung stehende Kind, für das der Steuerpflichtige zur Hauptsache aufkommt. |
| Bern | - 8'300 Fr. für jedes minderjährige oder in beruflicher Ausbildung stehende Kind. - 6'400 Fr. je Kind bei auswärtiger Ausbildung oder für nachgewiesene zusätzliche Ausbildungskosten. Zusätzlich höchstens - 1'300 Fr. je Kind für Einelternfamilien mit eigenem Haushalt. |
| Freiburg | Déduction dégressive: - 8'600–7'100 fr. pour chaque enfant mineur ou faisant un apprentissage ou des études, - 9'600–8'100 fr. dès le 3e enfant en fonction du niveau du revenu net et du nombre d’enfants, avec un minimum. Le maximum est accordé lorsque le revenu net n’excède pas 62'700 fr. limite augmentée de 10'100 fr. par enfant supplémentaire. En cas de dépassement de cette limite, la déduction est réduite de 100 fr. pour chaque tranche de 1'000 fr. de revenu supplémentaire. |
| Genf | Déductions par charge de famille : - 13'660 fr.* pour chaque charge de famille ; - 6'830 fr.* pour chaque demi-charge de famille. Constituent des charges de famille : a) chaque enfant mineur sans activité lucrative ou dont le gain annuel ne dépasse pas 16'346 francs (charge entière) ou 24'520 francs (demi-charge), pour celui des parents qui en assure l’entretien ; b) chaque enfant majeur, jusqu'à l’âge de 25 ans révolus, lorsqu’il n’a pas un revenu supérieur à 16'346 francs (charge entière) ou 24'520 francs (demi-charge) et dont la fortune ne dépasse pas 93'282 francs, pour celui des parents qui pourvoit à son entretien ; c) chaque enfant majeur, après l’âge de 25 ans révolus, qui, durant l’année civile, est apprenti au bénéfice d’un contrat d’apprentissage ou étudiant régulièrement inscrit dans un établissement d’enseignement secondaire ou supérieur, lorsqu’il n’a pas un revenu supérieur à 16'346 francs (charge entière) ou 24'520 francs (demi-charge), et dont la fortune ne dépasse pas 93'282 francs pour celui des parents qui pourvoit à son entretien. * cette déduction est réduite à 10'508.- (charge entière) et à 5'254.- (demicharge), si des frais de garde par des tiers sont invoqués. |
| Glarus | 7'200 Fr. für jedes minderjährige sowie volljährige, in schulischer oder beruflicher Ausbildung stehende Kind; zusätzlich 7'200 Fr. für jedes Kind, wenn es ständig am Ausbildungsort ausserhalb des Kantons wohnt. Übersteigt das Nettoerwerbseinkommen (Nettolohn abzüglich Berufsauslagen) bzw. das Ersatzeinkommen des Kindes Fr. 14'400 im Jahr, ist die Voraussetzung für einen Abzug nicht mehr gegeben. |
| Graubünden | Abgestufter Abzug: - 6'600 Fr. für Kinder im Vorschulalter; - 9'900 Fr. für ältere minderjährige Kinder und Kinder in schulischer oder beruflicher Ausbildung, deren Unterhalt der Steuerpflichtige zur Hauptsache bestreitet; - 19'700 Fr. wenn sich das Kind während der Woche am Ausbildungsort aufhält. |
| Jura | - 5'700 fr. pour chaque enfant ; - 6'400 fr. à partir de 3 enfants. Déduction supplémentaire pour chaque enfant suivant des études ou une formation à l’extérieur : - 3'000 fr. au maximum si l’enfant prend uniquement un repas principal à l’extérieur ; - 10'600 fr. au maximum si l’enfant prend une chambre et une pension à l’extérieur. - 2'700 fr. pour les frais de déplacement, pour autant que l'ensemble des frais d'instruction s'élèvent à 1'000 francs au moins et que le revenu annuel net de l'enfant, bourse comprise, ne dépasse pas 19'800 francs. |
| Luzern | - 8'000 Fr. für jedes minderjährige oder in Ausbildung stehende Kind; - 13'200 Fr. für jedes Kind in schulischer oder beruflicher Ausbildung mit ständigem Aufenthalt am auswärtigen Ausbildungsort. |
| Neuenburg | Pour les enfants mineurs ou majeurs poursuivant un apprentissage ou des études, la déduction sociale est de : - 6'200 fr. pour chaque enfant âgé de 0 à 4 ans, - 6'700 fr. pour chaque enfant âgé de 4 à 14 ans, - 8'200 fr. pour chaque enfant âgé de plus de 14 ans. En plus, déduction de 200 fr. de l'impôt cantonal sur le revenu pour chaque enfant mineur ou majeur poursuivant un apprentissage ou des études. |
| Nidwalden | - 6'400 Fr. für jedes minderjährige oder in der beruflichen oder schulischen Ausbildung stehende Kind; zusätzlich - 1'700 Fr. bei schulischer Ausbildung ausserhalb des Kantons, - 5'600 Fr. für das erste Kind, wenn es ständig am Ausbildungsort wohnt, - 7'800 Fr. für jedes weitere Kind, wenn es ständig am Ausbildungsort wohnt. |
| Obwalden | - 6'200 Fr. für jedes minderjährige Kind; - 6'200 Fr. für jedes volljährige Kind, das jedoch noch in der beruflichen Ausbildung steht, wenn dessen Unterhalt zur Hauptsache von den Eltern bestritten wird; zusätzlich - 5'100 Fr. für auswärts wohnende Kinder in Ausbildung. Vorausgesetzt wird, dass die Eltern oder der Elternteil für den Unterhalt des Kindes aufkommen. |
| Schaffhausen | - 3'000 Fr. für jedes Kind, das am Ende der Steuerperiode das 5. Altersjahr noch nicht vollendet hat, - 8'400 Fr. für jedes minderjährige oder in Ausbildung stehende Kind, für das die steuerpflichtige Person zur Hauptsache sorgt. Zusätzlich 320 Fr. Steuergutschrift für jedes minderjährige oder in Ausbildung stehende Kind. |
| Schwyz | - 9'000 Fr. für jedes minderjährige Kind unter elterlicher Sorge oder Obhut der Steuerpflichtigen. - 11'000 Fr. für jedes volljährige Kind bis zur Vollendung des 28. Altersjahres, das in Ausoder Weiterbildung steht und dessen Unterhalt die Steuerpflichtigen zur Hauptsache bestreiten. |
| Solothurn | 9'000 Fr. für jedes minderjährige oder in beruflicher Ausbildung stehende Kind. |
| St. Gallen | Abgestufter Abzug: - 7'600 Fr. für jedes noch nicht schulpflichtige Kind; - 10'800 Fr. für jedes Kind in schulischer oder beruflicher Ausbildung; - 13'700 Fr. max. für jedes Kind in schulischer oder beruflicher Ausbildung, soweit sie der Steuerpflichtige selbst trägt und sie 3'200 Fr. übersteigen. |
| Tessin | 11'500 fr. pour chaque enfant ; Déduction supplémentaire : - 13'900 fr. maximum pour chaque enfant jusqu'à 28 ans suivant des études et ne bénéficiant pas d'une bourse supérieure à 1'000 fr. par an. Dans le cas contraire, ce montant sera réduit. En plus pour chaque enfant : - 1'300 fr. s’il fréquente une école post-obligatoire dont le lieu correspond au lieu de domicile, - 2'000 fr. s’il fréquente une école post-obligatoire au Tessin, dont le lieu ne correspond pas au lieu de domicile, avec retour quotidien au domicile, - 4'800 fr. s’il fréquente une école post-obligatoire au Tessin, mais dont le lieu ne correspond pas au lieu de domicile, sans retour quotidien au domicile, - 6'600 fr. s’il fréquente une école post-obligatoire ou un cours de perfectionnement hors du canton ou suit des études d’ordre académique au Tessin ou en dehors du canton, - 13'900 fr. pour chaque enfant suivant des études d’ordre académique sans rentrer tous les jours au domicile. |
| Thurgau | Abgestufter Abzug: - 7'400 Fr. bis zum vollendeten 16. Altersjahr; - 8'500 Fr. für Kinder in Ausbildung bis zum vollendeten 20. Altersjahr; - 10'600 Fr. für Kinder in Ausbildung bis zum vollendeten 26. Altersjahr. Zusätzlich Steuergutschrift von maximal Fr. 100.- für jedes minderjährige Kind. |
| Uri | - 8'500 Fr. für jedes Kind. Erhöhung - 4'500 Fr. bei Studium oder Lehre und - 13'500 Fr. bei auswärtiger Verpflegung und Unterkunft. Der Abzug ist um die 15'000 Fr. übersteigenden Erwerbseinkünfte des Kindes sowie die ausbezahlten Stipendien zu kürzen. Im ersten und letzten Ausbildungsjahr wird der Abzug pro rata gewährt. |
| Waadt | Système du quotient familial et 1'000 fr. par enfant mineur, en apprentissage ou aux études, si les revenus nets ne dépassent pas 126'300 fr. Quotient familial : Revenu déterminant pour le taux d’imposition correspond au revenu imposable du contribuable, divisé par le total des parts résultant de sa situation de famille : - 1,0 pour le contribuable célibataire, veuf, divorcé ou imposé séparément, - 1,8 pour les époux vivant en ménage commun, - 1,3 pour le contribuable célibataire, veuf, divorcé ou imposé séparément avec un enfant mineur, en apprentissage ou aux études, dont il assure l’entretien, - 0,5 pour chaque enfant mineur, en apprentissage ou aux études, dont le contribuable assure l’entretien. |
| Wallis | Déduction échelonnée : - 7'860 fr. pour chaque enfant jusqu’à 6 ans, - 8'940 fr. pour chaque enfant entre 6 et 16 ans, - 11'930 fr. dès l'âge de 16 ans pour chaque enfant en formation, - 1'240 fr. de réduction supplémentaire à partir du 3e enfant ; En plus, réduction de 300 fr. par enfant sur le montant de l’impôt cantonal sur le revenu. Pour chaque étudiant bénéficiant d’un enseignement public du degré secondaire, pour les frais effectifs d’internat ou de famille d’accueil, par année au maximum 5'710 fr. Pour chaque enfant suivant une formation tertiaire logé à l’extérieur du domicile parental 5'220 fr. |
| Zug | 12'600 Fr. für jedes minderjährige oder in Lehre oder Studium stehende Kind; zusätzlich 12'200 Fr. für Kinder ab 16. Altersjahr. |
| Zürich | 9'300 Fr. für jedes minderjährige oder in Ausbildung stehende Kind. |
Häufige Fragen
Welche Betreuungskosten kann ich abziehen?
Nachgewiesene Kosten für die Betreuung durch Dritte (z. B. Kita, Krippe, Tagesfamilie, Hort, Tagesschule) für Kinder unter 14 Jahren, die im gleichen Haushalt leben, wenn sie wegen Erwerbstätigkeit, Ausbildung oder Erwerbsunfähigkeit anfallen. Verpflegung und Freizeitkosten zählen meist nicht dazu.
Wie viel kann ich beim Bund abziehen?
Bei der direkten Bundessteuer höchstens CHF 25’800 pro Kind und Jahr (Steuerperiode 2025).
Gilt der gleiche Betrag für die Kantonssteuer?
Nein, jeder Kanton bestimmt sein Maximum selbst (Art. 9 StHG): von CHF 6’000 (Schwyz) bis CHF 26’700 (St. Gallen).
Quelle: ESTV, Steuermäppchen: Abzug der Kosten für die Drittbetreuung der Kinder (2025) · ESTV, Kinderabzug (2025) · JSON · SLI-2026-10-03.32
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